Araç fiyatlarına yüksek oranda etki eden ÖTV yani özel tüketim vergisi; araç satış fiyatı ve motor hacmi gibi iki ayrı unsuru baz alır. Tüketiciler tarafından biraz karışık gözükse de, biraz dikkat edildiği takdirde kolayca araç ÖTV fiyatı anlaşılabiliyor. Sıfır ürünlerin tüketiminde kullanılan bu vergi çeşidi yani Özel Tüketim Vergisi; %90 ve üzeri engeli bulunan tüketiciler ÖTV muafiyetinden faydalanabiliyor. Daha detaylı bilgiye Engelli Bireylerin Araç Alım Hakları Nelerdir? Engelli Raporu İle Araç Nasıl Alınır? blog yazımızdan ulaşabilirsiniz.
KDV hesaplaması nasıl yapılır?
Taşıtların vergisiz bedelleri üzerine ÖTV uygulanıyor. Mevcut ÖTV’li bedel üzerine ise %18 KDV bedeli uygulanıyor. Yani ÖTV’nin KDV’sini aldığımız için verginin vergisini almak gibi bir tabir ortaya çıkıyor. Bu durumda tüketiciler genelde hukuki yollara başvurmak istese de Yargıtay yerinde olduğuna karar verdi.
ÖTV ve KDV arasındaki en büyük fark; ÖTV sıfır ürünlerde uygulanırken, KDV el değiştiren, ikinci el ürünlerde uygulanmakta olan bir vergi çeşididir.
Binek araçlar için ÖTV hesaplaması nasıl yapılır?
Otomobil ÖTV ve KDV Hesaplama
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 1600 cm³’e kadar | 85.000 TL’ye kadar | %45 | %18 |
| 1600 cm³’e kadar | 85.000 TL – 130.000 TL arası | %50 | %18 |
| 1600 cm³’e kadar | 130.000 TL üzeri | %80 | %18 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 170.000 TL’ye kadar | %130 | %18 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 170.000 TL üzeri | %150 | %18 |
| 2000 cm³ üzeri | Tutar sınırı yok | %220 | %18 |
Motosiklet ÖTV ve KDV Hesaplama
| Silindir Hacmi | ÖTV | KDV |
| 250 cm³’ü geçmeyen | %8 | %18 |
| 250 cm³’ü geçen | %37 | %18 |
Otobüs, Midibüs ve Minibüs ÖTV ve KDV Hesaplama
| Araç Türü | ÖTV | KDV |
| Otobüs | %1 | %18 |
| Midibüs | %4 | %18 |
| Minibüs | %9 | %18 |
Elektrikli Motoru da Olan (Hibrit) Araçların ÖTV ve KDV Hesaplama
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 85.000 TL’ye kadar | %45 | %18 |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 85.000 TL-135.000 TL arası | %50 | %18 |
| 50 kW’ı geçip, 1800 cm³’ü geçmeyen | 135.000 TL üzeri | %80 | %18 |
| 100 kW’ı geçip, 2000 cm³’- 2500 cm³ arasında | 170.000 TL’ye kadar | %130 | %18 |
| 100 kW’ı geçip, 2500 cm3’ü geçmeyen | Tutar sınır yok | %150 | %18 |
| Diğerleri | %220 | %18 |
Elektrikli Araçların ÖTV ve KDV Hesaplama
| Silindir Hacmi | ÖTV | KDV |
| 85 kW’ı geçmeyen | %10 | %18 |
| 85 kW’ı geçip, 120 kW’ı geçmeyen | %25 | %18 |
| 120 kW üzeri | %60 | %18 |
Araçların ÖTV ve KDV tutarlarını belirlemeyi tablo düzeniyle gösterdik. Daha fazla yardımcı olabilmek için kısa bir örneklendirme yapalım birlikte.
Almayı düşündüğünüz sıfır aracın vergisiz satış bedelinin 150.000 tl olduğunu varsayalım. Bu araç, 1600 cm³’ten küçük bir silindire sahip olsun.
Bunlar baz alındığında ÖTV oranı %80 olacaktır.
150.000 x 80 = 12.000.000
12.000.000 / 100 = 120.000 TL (ödenmesi gereken ÖTV miktarı)
150.000 (vergisiz araç bedeli) + 120.000 (ÖTV tutarı) = 270.000 TL
Engelli raporu olan kişilerin ÖTV’siz araç alması
%90 ve üzerinden engeli olan bireyler, ÖTV muafiyetinden faydalanarak binek araç sınıfında yer alan araçları satın alabilmektedir. Yalnızca 2021 yılında alınmış olan karar göre taşıt fiyatının limiti 330.800 TL’yi geçmemesi gerekmektedir. Diğer bir konu olarak; motor silindir hacminin 1.6’yı (1600 cm³) geçmemesi kuralı 2018 yılı itibariyle son bulmuştur.
Engelli raporu ile araç alımlarında ÖTV indirimi nasıl hesaplanır?
Engelli raporu ile araç alımı yaparken ÖTV indirimli tutarı belirlemek için; öncelikle aracın vergisiz satış bedeli bulunmalı. Otomobil sınıfında, 1600 cm³ motor silindir hacmine sahip olan, vergiler hariç fiyatı bulunur ve bu tutara %18 KDV eklenir. Bu aracın ÖTV indirimli satın alacağınız fiyatıdır.
